Lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN 2026? Cập nhật chi tiết
Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026? Từ năm 2026, khi mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng mạnh, rất nhiều người lao động sẽ không còn phải nộp thuế như trước. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ ngưỡng chịu thuế và cách tính chính xác. Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp rõ lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân và cập nhật các thông tin mới nhất về thuế TNCN.
Đăng ký lắp mạng FPT ngay hôm nay để nâng cấp trải nghiệm trực tuyến mượt mà và ổn định!
Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026?
Theo quy định mới tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, cá nhân cư trú không có người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt trên 15,5 triệu đồng/tháng, sau khi đã loại trừ các khoản như bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo và các khoản thu nhập được miễn thuế hoặc không tính thuế như phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa,…
Dưới đây là bảng mức thu nhập phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo số lượng người phụ thuộc, giúp bạn dễ dàng đối chiếu và xác định nghĩa vụ thuế của mình:
| Số người phụ thuộc | Mức lương phải đóng thuế TNCN |
|---|---|
| 0 | ≥ 15,5 triệu VNĐ/tháng |
| 1 | ≥ 21,7 triệu VNĐ/tháng |
| 2 | ≥ 27,9 triệu VNĐ/tháng |
| 3 | ≥ 34,1 triệu VNĐ/tháng |
| n | ≥ 15,5 triệu VNĐ + (n × 6,2 triệu VNĐ) |
Mức đóng thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân gồm thu nhập tính thuế và thuế suất, với công thức thuế phải nộp bằng thu nhập tính thuế nhân thuế suất. Tuy cùng công thức, nhưng thuế suất khác nhau tùy loại thu nhập, được chia thành hai cơ chế chính là lũy tiến từng phần và lũy tiến toàn phần.
Biểu thuế lũy tiến từng phần
Căn cứ theo khoản 1 điều 8 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 quy định:
“Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.”
Biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và hoạt động kinh doanh của cá nhân, tổ chức. Theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, mức thuế phải nộp được xác định theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
| 2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
| 3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
| 4 | Trên 720 đến 1200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
| 5 | Trên 1200 | Trên 100 | 35 |
Biểu thuế lũy tiến toàn phần
Biểu thuế lũy tiến toàn phần áp dụng một mức thuế suất cố định trên toàn bộ thu nhập tính thuế, không phân chia theo từng bậc. Theo đó, số thuế phải nộp được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất tương ứng. Đây không phải cơ chế dùng để xác định lương bao nhiêu phải đóng thuế nhưng vẫn cần hiểu để tránh nhầm lẫn.
Biểu thuế này thường áp dụng đối với các khoản thu nhập không thường xuyên hoặc không mang tính chất tiền lương, tiền công, bao gồm thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng phần vốn góp, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng, thừa kế, quà tặng. Mức đóng thuế TNCN được quy định ở biểu thuế toàn phần như sau:
| Thu nhập tính thuế | Thuế suất (%) |
|---|---|
| Thu nhập từ đầu tư vốn | 5 |
| Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | 5 |
| Thu nhập từ trúng thưởng | 10 |
| Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng vốn theo quy định | 20 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán theo quy định | 0,1 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2 |
Cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết
Để tính thuế thu nhập cá nhân, trước tiên cần xác định đúng thu nhập tính thuế, sau đó áp dụng thuế suất tương ứng theo từng trường hợp. Với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, thuế được tính theo biểu lũy tiến từng phần.Sau khi xác định được thu nhập tính thuế, bạn sẽ biết ngay lương bao nhiêu phải đóng thuế và mức thuế tương ứng phải nộp. Sau khi xác định được thu nhập tính thuế, bước tiếp theo là áp dụng mức thuế suất tương ứng để biết được lương bao nhiêu phải đóng thuế và mức thuế tương ứng phải nộp.
- Công thức tổng quát tính thuế TNCN:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Dưới đây là cách xác định cụ thể:
| Thành phần | Cách xác định |
|---|---|
| Thu nhập tính thuế | Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ |
| Thu nhập chịu thuế | Tổng tất cả các khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập có tính chất tương tự như tiền công, tiền lương không bao gồm những khoản như:
|
| Các khoản giảm trừ |
|
| Thuế suất | Áp dụng biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần ở trên. |
Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công cũng có thể tính nhanh bằng công thức rút gọn như sau:
| Bậc | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Thuế suất | Cách 1: Tính lũy tiến | Cách 2: Công thức rút gọn |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Đến 10 | 5% | 0 + 5% × Thu nhập tính thuế | 5% × Thu nhập tính thuế |
| 2 | Trên 10 đến 30 | 10% | 0,5 triệu VNĐ + 10% × Thu nhập tính thuế | 10% × Thu nhập tính thuế − 0,5 triệu VNĐ |
| 3 | Trên 30 đến 60 | 20% | 2,5 triệu VNĐ + 20% × Thu nhập tính thuế | 20% × Thu nhập tính thuế − 3,5 triệu VNĐ |
| 4 | Trên 60 đến 100 | 30% | 8,5 triệu VNĐ + 30% × Thu nhập tính thuế | 30% × Thu nhập tính thuế − 9,5 triệu VNĐ |
| 5 | Trên 100 | 35% | 20,5 triệu VNĐ + 35% × Thu nhập tính thuế | 35% × Thu nhập tính thuế − 14,5 triệu VNĐ |
Ví dụ sau đây sẽ giúp bạn hình dung rõ hơn lương bao nhiêu phải đóng thuế và số tiền cần đóng trong thực tế. Giả sử một cá nhân ký hợp đồng lao động 1 năm với các thông tin sau:
- Mức lương: 20.000.000 VNĐ/tháng (lương gross)
- Phụ cấp ăn trưa: 780.000 VNĐ/tháng (được miễn thuế phụ cấp ăn trưa)
- Mức đóng bảo hiểm: 20.000.000 VNĐ/tháng
- Không có người phụ thuộc
Cách tính thuế thu nhập cá nhân:
- Tổng thu nhập: 20.000.000 + 780.000 = 20.780.000 VNĐ
- Thu nhập được miễn thuế: 780.000 VNĐ
- Thu nhập chịu thuế: 20.780.000 – 780.000 = 20.000.000 VNĐ
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc: 2.100.000 VNĐ(BHXH 8% = 1.600.000; BHYT 1,5% = 300.000; BHTN 1% = 200.000)
- Các khoản giảm trừ bản thân: 15.500.000đ
→ Thu nhập tính thuế của cá nhân: 20.000.000 – (2.100.000 + 15.500.000) = 2.400.000 đồng
→ Có thể thấy, thu nhập tính thuế của cá nhân trong ví dụ đang ở bậc 1 (Đến 10 triệu đồng), áp vào công thức cho bậc 1 trong bảng biểu thuế lũy tiến từng phần, sẽ có:
➞ Số thuế TNCN phải nộp = 5% x Thu nhập tính thuế = 5% × 2.400.000 = 120.000 đồng
Đăng ký ngay ngay Combo Internet - Truyền Hình để thưởng thức kho giải trí hấp dẫn với chất lượng sắc nét, đường truyền siêu tốc và không lo giật lag.
Các thay đổi cần chú ý khi tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026
Mức giảm trừ gia cảnh mới (áp dụng từ 01/01/2026)
1. Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh năm 2026
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, từ ngày 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh chính thức được điều chỉnh theo quy định mới. Cụ thể, người nộp thuế được giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm) cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh 2026
So với trước đây, mức giảm trừ này đã tăng đáng kể. Trước đó, người nộp thuế chỉ được giảm 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Việc nâng mức giảm trừ giúp gia tăng ngưỡng thu nhập không chịu thuế, qua đó giảm nghĩa vụ thuế cho phần lớn người lao động.
2. Ví dụ áp dụng mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN
Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 được xác định theo công thức:
Mức giảm trừ gia cảnh = 15,5 triệu VNĐ + (6,2 triệu VNĐ × số người phụ thuộc)
Ví dụ, nếu một cá nhân có 2 người phụ thuộc thì tổng mức giảm trừ sẽ là: 15,5 triệu VNĐ + (6,2 triệu VNĐ × 2) = 27,9 triệu đồng.
Để hiểu rõ hơn, xét trường hợp cụ thể sau:
Một cá nhân có thu nhập từ tiền lương là 80 triệu đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc và tham gia đầy đủ các khoản bảo hiểm bắt buộc với tổng tỷ lệ 10,5%.
Thu nhập tính thuế được tính bằng cách lấy thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ. Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế: 80 triệu đồng
- Các khoản được giảm trừ bao gồm:
Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng
- Giảm trừ 1 người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc: 5,246 triệu đồng
→ Tổng mức giảm trừ là 26,946 triệu đồng.
→ Như vậy, thu nhập tính thuế còn lại là: 80 triệu VNĐ – 26,946 VNĐ = 53,054 triệu VNĐ.
→ Với mức thu nhập này, người nộp thuế thuộc bậc 3 (trên 30 đến 60) của biểu thuế lũy tiến. Áp dụng công thức rút gọn:
Thuế phải nộp = 20% × Thu nhập tính thuế − 3,5 triệu
→ Số thuế phải nộp = 20% × 53,054 triệu VNĐ − 3,5 triệu VNĐ= 7,1108 triệu VNĐ
Bổ sung thu nhập được miễn thuế TNCN từ năm 2026
Theo dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế đã được mở rộng và quy định rõ ràng hơn. Tổng cộng có 21 nhóm thu nhập được miễn thuế, trong đó bổ sung thêm một số khoản mới nhằm hỗ trợ phát triển khoa học công nghệ và nền kinh tế số. Một số nhóm thu nhập tiêu biểu gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa người thân
- Thu nhập từ nhà ở, đất ở duy nhất
- Thu nhập từ sản xuất nông, lâm, thủy sản chưa qua chế biến
- Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, trái phiếu Chính phủ
- Thu nhập từ kiều hối
- Thu nhập từ làm thêm giờ, làm việc ban đêm
- Thu nhập từ học bổng, bảo hiểm, viện trợ nhân đạo
Đặc biệt, từ năm 2026 sẽ bổ sung thêm các khoản miễn thuế mới như:
- Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo
- Thu nhập từ quyền tác giả khi thương mại hóa sản phẩm nghiên cứu
- Thu nhập của nhà đầu tư và chuyên gia trong hệ sinh thái khởi nghiệp
- Thu nhập của nhân lực công nghệ số chất lượng cao (được miễn thuế trong 5 năm)
- Thu nhập của nhân lực công nghệ cao trong các lĩnh vực chiến lược
Những thay đổi này thể hiện định hướng ưu tiên phát triển các ngành công nghệ, đổi mới sáng tạo và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế trong giai đoạn mới.
Các khoản miễn thuế mới 2026 ưu tiên phát triển các ngành công nghệ
Trải nghiệm giải trí trọn vẹn hơn khi lắp đặt mạng internet FPT tốc độ cao, xem phim mượt mà không giật lag. Liên hệ ngay để được tư vấn gói cước phù hợp!
Câu hỏi thường gặp
Lương 11 triệu có phải đóng thuế TNCN không?
Không. Với mức giảm trừ gia cảnh mới từ năm 2026 là 15,5 triệu đồng/tháng, nếu bạn không có người phụ thuộc thì thu nhập 11 triệu đồng/tháng chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, thu nhập tính thuế bằng 0 nên không phát sinh nghĩa vụ thuế.
Lương 12 triệu có phải đóng thuế TNCN không?
Không. Với mức lương 12 triệu đồng/tháng, thu nhập này vẫn thấp hơn mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng. Do đó, bạn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp không có nguồn thu nhập khác.
Thu nhập khi làm thêm (freelance, ngoài giờ) có phải nộp thuế không?
Có. Các khoản thu nhập từ làm thêm, freelance hoặc ngoài giờ đều được tính vào tổng thu nhập chịu thuế. Nếu tổng thu nhập sau khi cộng lại và trừ các khoản giảm trừ vượt ngưỡng quy định, bạn vẫn phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
Freelancer nộp thuế TNCN
Người phụ thuộc là những ai?
Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
- Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động
- Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
Ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng thì có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?
Có, nhưng cách tính sẽ khác. Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng, nếu tổng thu nhập từ 3 triệu đồng/lần trở lên thì sẽ bị khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trước khi trả.
Công thức: Số thuế bị khấu trừ = 10% × Thu nhập trước khi trả
Lời kết
Hiểu rõ lương bao nhiêu phải đóng thuế và cách tính thuế thu nhập cá nhân sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc quản lý tài chính cá nhân, đồng thời đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định. Với những thay đổi mới từ năm 2026, đặc biệt là mức giảm trừ gia cảnh tăng lên, phần lớn người lao động sẽ được giảm áp lực thuế đáng kể nếu thu nhập chưa vượt ngưỡng chịu thuế.
Trong bối cảnh mọi hoạt động từ tra cứu, kê khai đến nộp thuế đều dần chuyển sang nền tảng số, việc sở hữu một kết nối Internet ổn định là yếu tố không thể thiếu. Với định hướng FPT làm chủ công nghệ lõi, không ngừng nâng cấp hạ tầng và phát triển các giải pháp Internet tốc độ cao, giúp người dùng truy cập nhanh chóng, an toàn và mượt mà trên mọi nền tảng số. Nếu bạn đang tìm kiếm một đường truyền ổn định để phục vụ công việc, học tập hay các giao dịch tài chính trực tuyến, đừng quên đăng ký Internet FPT với công nghệ hiện đại, phủ sóng mạnh mẽ và tối ưu trải nghiệm sử dụng mỗi ngày.
Để đăng ký lắp đặt Wifi FPT và nhận thông tin chính xác mức giá ưu đãi tại khu vực của bạn và nhận tư vấn chi tiết, vui lòng nhấp vào nút Tư vấn ngay ở bên phải màn hình hoặc điền thông tin vào form bên dưới.
